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企業(yè)法律顧問：外匯管理法律制度相關(guān)知識
(一)外匯管理機關(guān)和外匯管理對象
1、國家外匯管理局是國務院外匯管理機關(guān)。
2、《外匯管理條例》的適用范圍
(1)境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(不論發(fā)生在境內(nèi)或境外)。
解釋1：境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。
解釋2：境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，但外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
(2)境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。
例題：境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，不論其發(fā)生在境內(nèi)或境外，均適用《外匯管理條例》的適用范圍，所謂境內(nèi)機構(gòu)包括( )。
A.我國境內(nèi)的國家機關(guān) B.我國境內(nèi)的部隊
C.外國駐華外交領事機構(gòu) D.國際組織駐華代表機構(gòu)
答案：AB
解析：本題考核點是《外匯管理條例》的適用范圍。所謂境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。
(二)經(jīng)常項目外匯管理
1、經(jīng)常項目是指國際收支中涉及貨物、服務、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。
2、國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。
3、經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)。
4、經(jīng)常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。
(三)資本項目外匯管理
1、資本項目是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。
2、資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。
3、資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。
例題：經(jīng)常項目通常是指一個國家或地區(qū)對外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項目。下列選項中，屬于經(jīng)常項目的有( )。
A.貿(mào)易收支 B.服務收支 C.證券投資 D.收益
答案：ABD
解析：本題考核點是經(jīng)常項目。經(jīng)常項目包括貿(mào)易收支、服務收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務是最主要的內(nèi)容。選項C屬于資本項目。
(四)金融機構(gòu)外匯業(yè)務管理
1、經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構(gòu)應當依法向外匯管理機關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。
2、外匯管理機關(guān)對金融機構(gòu)外匯業(yè)務實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務院外匯管理部門制定。
3、金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。
(五)人民幣匯率和外匯市場管理
《外匯管理條例》以行政法規(guī)的形式確定了我國實行的是以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。對外匯市場交易遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。
(六)違反外匯管理行為的法律責任
1、逃匯、非法套匯、違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)、擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途、私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。10
2、非法結(jié)匯、違反外債管理行為、以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為，處違法金額30%以下的罰款。
3、違反規(guī)定攜帶外匯出入鏡，處違法金額20%以下的罰款。
4、未經(jīng)批準擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的
(1)有違法所得的，沒收違法所的，違法所的50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;
(2)沒收違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款;
(3)情節(jié)嚴重的，由有關(guān)主管部門責令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務許可證;
(4)構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
例題：下列有關(guān)違反外匯管理規(guī)定行為和處罰的說法中，正確的是( )。
A.逃匯行為情節(jié)嚴重的，由外匯管理機關(guān)處逃匯金額30%以上等值以下的罰款
B.以虛假、無效的交易單證等向金融機構(gòu)騙購外匯的行為屬于非法套匯行為
C.違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關(guān)給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款
D.倒買倒賣外匯情節(jié)嚴重的，由外匯管理機關(guān)處違法金顛30%以上等值以下的罰款
答案：ABD
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