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2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復(fù)習(xí)題（含答案）
精選復(fù)習(xí)題一：
單選題
2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、20460
B、22440
C、26400
D、32940
【正確答案】D
【答案解析】該項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。
多選題
下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。
A、納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除
C、回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入
D、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致
E、對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。
單選題
納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A、1
B、2
C、3
D、10
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，1年內(nèi)不得改變。
多選題
關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有( )。
A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】AC
【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
單選題
有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。
A、非機(jī)動車船全部免稅
B、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征
C、車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定
D、在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅
【正確答案】D
【答案解析】 非機(jī)動車船中的非機(jī)動駁船需要依法繳納車船稅;從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，沒有按船舶稅額的70%計(jì)征的規(guī)定;車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。
多選題
下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
A、個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅
B、個(gè)人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C、廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D、公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E、經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅
【正確答案】BCDE
【答案解析】個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。
單選題
2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A、180000
B、183600
C、186800
D、188000
【正確答案】B
【答案解析】2008年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)
2009年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)
2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納土地使用稅=87600+96000=183600(元)
精選復(fù)習(xí)題二：
1依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到(B)的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(A)萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某農(nóng)場外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為(C)。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6.2008年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元，2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(B)萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元，2008年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(A)萬元。
A.12
B.14
C.18
D.36
9.2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。
A.15
B.18
C.25
D.50
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