個人所得稅制改革淺析
個稅改革呼聲需盡快得到制度回應(yīng)
全國人大財經(jīng)委建議有關(guān)部門，在個人所得稅制改革中統(tǒng)籌考慮代表所提意見，適時提出修法建議。早在今年3月舉行的十二屆全國人大三次會議期間，就有30位代表提出議案，稱近年來個人所得稅法的滯后性日漸凸顯，工薪所得的起征點仍需提高。財政部也認(rèn)為，關(guān)于提高起征點，在下一步個稅改革中，將對個稅費用扣除問題進行統(tǒng)籌和研究。
個稅起征點一直是熱門話題，原因是個稅已經(jīng)偏離調(diào)節(jié)收入差距的設(shè)計初衷，成了“工薪稅”。公開數(shù)據(jù)顯示，自2011年個稅起征點上調(diào)到3500元以來，工薪所得占個稅之比已達60%以上。而且，工薪所得最高要繳45%，而個體工商戶個人所得、獨資和合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息和股利所得、期權(quán)所得等個稅類別，最高只收取20%。因此，還刺激出了富裕階層的種種避稅行為。
個稅的弊端不僅表現(xiàn)在沒能調(diào)節(jié)收入差距，在二孩政策放開、經(jīng)濟下行壓力加大等新背景下，個稅負(fù)擔(dān)過重，抑制了工薪階層的生育預(yù)期，通過二孩政策改善人口結(jié)構(gòu)、保證充足勞動力、減輕撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)的預(yù)期目標(biāo)有可能無法實現(xiàn);過重稅負(fù)還導(dǎo)致多數(shù)工薪階層人群不敢消費、無力消費，抑制了社會的“雙創(chuàng)”熱情，而消費、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新，是增強經(jīng)濟內(nèi)生活力，對沖經(jīng)濟下行壓力的主要途徑。
無論從縮小收入差距的.角度看，還是從優(yōu)化經(jīng)濟增長的制度環(huán)境的角度看，個稅改革都勢在必行。經(jīng)過長期的討論，個稅改革的方案已漸漸清晰，調(diào)高起征點、改分類稅制為綜合所得稅制，按家庭征收而非個人征收等，都能革除積弊。而從民意呼聲、人大代表建議到財政部屢次要推動個稅改革的表態(tài)，說明改革也不缺乏共識。既不缺乏共識，也不缺乏具體方案，為什么遲遲難以推動?大概有三個原因：一是分類所得稅制征收成本低;二是實施綜合所得稅制或按家庭征收條件不成熟，在征信體系沒有建立起來、家庭所得難以掌握的情況下，容易出現(xiàn)漏洞;三是財政收入增速放緩，削弱了改革能動性。
可以說，個稅改革遲遲難以推進，部分是客觀因素制約的結(jié)果。但應(yīng)該明確，這些都構(gòu)不成不能推動個稅改革的充足理由。個稅征收成本，不能以增加工薪階層負(fù)擔(dān)的形式進行控制;建立能夠匯總工薪收入、其他勞務(wù)報酬收入、資本性收入的信息體系，掌握家庭情況，并由此建立起可靠的征信體系，在信息時代也非難事，而且有利于反腐;而個稅收入占財政總收入之比，只有7%左右，減輕個稅負(fù)擔(dān)不會對財政產(chǎn)生重大影響。
提高個稅起征點這一話題，凝聚了推動個稅改革的社會呼聲。吸納社會民意，消除個稅改革的制約因素，盡早將改革共識轉(zhuǎn)化為實際行動，才是最好的答復(fù)。
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